考研网：山东大学“433税务专业基础”考哪些内容？

　　●、山东大学学校简介

 

　　山东大学前身是1901年创办的山东大学堂，被誉为中国近代高等教育起源性大学。其医学学科起源于1864年，开启近代中国高等医学教育之先河。从诞生起，学校先后历经了山东大学堂、国立青岛大学、国立山东大学、山东大学以及由原山东大学、山东医科大学、山东工业大学三校合并组建的新山东大学等几个历史发展时期。120年来，山东大学始终秉承“为天下储人才，为国家图富强”的办学宗旨，深入践行“学无止境，气有浩然”的校训精神，踔厉奋发，薪火相传，积淀形成了“崇实求新”的校风，培养了60余万各类人才，为国家和区域经济社会发展作出了重要贡献。

 

　　●、“433税务专业基础”考试性质、考查目标、考查内容等等

 

　　一、考试性质

 

　　税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

 

　　二、考试目标

 

　　本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

 

　　本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

 

　　1．熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

 

　　2．分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；

 

　　3．综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

 

　　三、考试形式和试卷结构

 

　　1．试卷满分及考试时间

 

　　本试卷满分为150分，考试时间为180分钟

 

　　2．答题方式

 

　　答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。

 

　　3．试卷结构

 

　　税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；

 

　　中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；

 

　　中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

 

　　四、考试内容

 

　　（一）税收学原理

 

　　1．税收的起源与发展

 

　　国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

 

　　2．税收的涵义

 

　　国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

 

　　3．税收原则

 

　　税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

 

　　4、税收负担及其转嫁与归宿

 

　　宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

 

　　5、税收效应

 

　　税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

 

　　6、税制结构分析与比较

 

　　税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

 

　　7、中央与地方的税收关系

 

　　正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

 

　　8、国际税收

 

　　税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

 

　　（二）中国税制实务

 

　　1．税制要素及税收分类

 

　　纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

 

　　2．流转税基本理论及制度规定

 

　　增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。

 

　　3．所得税基本理论及制度规定

 

　　企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

 

　　4．财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。

 

　　（三）中国税收征管制度

 

　　1．税收征管概论

 

　　税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等

 

　　2．税收征管制度，

 

　　税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

 

　　3．纳税服务

 

　　纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

 

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