鑫淼机械制造厂属于小型微利企业，2012年度利润总额为23万元，经税务机关审

问题：

[单选] 鑫淼机械制造厂属于小型微利企业，2012年度利润总额为23万元，经税务机关审查发现：（1）由于合同违约，支付违约金3万元，还支付税收滞纳金1万元，均已作为营业外支出列支；（2）计入成本、费用中的实发工资总额30万元，，其中有一位残疾人的工资总额为2．4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是（　　）万元。 A . 4．32
B . 4．6
C . 4．92
D . 5．4

根据我国《价格法》及相关规章的规定，经营者进行价格活动，享有的权利包括（　　）。 自主制定属于市场调节的价格。 在政府指导价规定的幅度内制定价格。 制定属于政府定价产品范围以外的特定产品试销价格。 控告侵犯其依法自主定价权利的行为。 根据《企业所得税法》的规定，关于无形资产说法不正确的有（　　）。 税法中无形资产不包含商誉。 自创商誉可以计算摊销费用扣除。 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（　　）。 某企业生产木制一次性筷子销售。 外贸企业进口彩色电视机。 日化企业将自产化妆品用于职工福利。 商业企业销售外购汽车轮胎。 下列选项中，不属于保险合同中最大诚信原则基本内容的是（　　）。 告知。 保证。 通知。 弃权与禁止反言 。 鑫淼机械制造厂属于小型微利企业，2012年度利润总额为23万元，经税务机关审查发现：（1）由于合同违约，支付违约金3万元，还支付税收滞纳金1万元，均已作为营业外支出列支；（2）计入成本、费用中的实发工资总额30万元，，其中有一位残疾人的工资总额为2．4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是（　　）万元。 ●  参考解析

【正确答案】A
【答案解析】本题考核税前可以扣除的项目。支付的违约金可以在税前扣除，但税收滞纳金是禁止税前扣除的，因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除，因此调减2.4万元。
则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6（万元）
2012年度应缴企业所得税税额=21.6×20%=4.32（万元）。（2013年教材P387-392）

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• 根据我国《价格法》及相关规章的规定，经营者进行价格活动，享有的权利包括（　　）。
• 根据《企业所得税法》的规定，关于无形资产说法不正确的有（　　）。
• 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（　　）。
• 下列选项中，不属于保险合同中最大诚信原则基本内容的是（　　）。

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